Hyperafschrijving 2026: hoe het werkt en hoeveel je kunt terugkrijgen op je machines

Hyper-amortisatie 2026 is een belastingverhoging van 180% (tot 2,5 miljoen euro), 100% (tot 10 miljoen euro) en 50% (tot 20 miljoen euro) op 4.0 kapitaalgoederen aangekocht van 1 januari 2026 tot 30 september 2028. De regel is opgenomen in de paragrafen 427-436 van Wet 199/2025; het uitvoeringsbesluit is ondertekend op 4 mei 2026.

Vanaf 1 januari 2026 is het subsidiekader voor kopers van professionele machines in Italië veranderd. Het oude belastingkrediet Transition 4.0 en 5.0 is vervangen door een nieuwe maatregel, Hyper Depreciation 2026, die anders werkt maar kan leiden tot een aanzienlijk belastingvoordeel. Als je bedrijf gevestigd is in Zuid-Italië, is het voordeel nog groter dankzij de cumulatie met het ZES Unica-krediet en de Nuova Sabatini. In deze gids leggen we uit welke machines in aanmerking komen voor het voordeel, hoe je het stap voor stap kunt berekenen en welke procedure je moet volgen bij de GSE om het voordeel niet te verliezen.

Ontdek nu hoeveel je terugkrijgt op je machine

Probeer de gratis calculator: drie stappen, één concreet getal op je investering.

De hyperafschrijving 2026 vervangt de vorige heffingskortingen Kapitaalgoederen 4.0 en Transitie 5.0. Het belangrijkste verschil zit in het mechanisme: de oude heffingskorting werd verrekend in F24, terwijl de nieuwe toeslag werkt op de afschrijving en resulteert in minder vennootschapsbelasting over de levensduur van het bedrijfsmiddel. De fiscaal relevante kosten van de machines worden verhoogd (de 'mark-up'), wat leidt tot hogere afschrijvingspercentages en dus een hogere aftrek. Op een CNC-draaibank van EUR 30.000, bijvoorbeeld, zorgt de 180% opslag ervoor dat de fiscale kosten EUR 84.000 bedragen: dat is EUR 54.000 meer aftrek verdeeld over de afschrijvingsjaren.

Toegang staat open voor alle inkomstengenererende bedrijven, ongeacht hun rechtsvorm, sector of grootte, met productiefaciliteiten in Italië. Dit omvat vennootschappen, partnerschappen, eenmanszaken en professionals die bedrijfsinkomsten produceren. Bedrijven in vrijwillige liquidatie, faillissement of akkoord met schuldeisers zonder continuïteit, en bedrijven die getroffen zijn door ontzeggingssancties onder Wetgevingsdecreet 231/2001 zijn uitgesloten. De toegang is afhankelijk van de naleving van de arbeidsveiligheidsvoorschriften en de regelmatige betaling van socialezekerheidsbijdragen.

De vrijstelling is van toepassing op nieuwe goederen die zijn opgenomen in de bijlagen IV en V van Wet 199/2025, op voorwaarde dat ze zijn aangesloten op het productiebeheersysteem van het bedrijf. Voor gereedschapsmachines is de onderscheidende factor numerieke besturing.

Ze kwalificeren CNC-draaibanken (bijvoorbeeld de Bernardo CK serie met Siemens 808D Advanced besturing), CNC-freesmachines, verticale bewerkingscentra, CNC-slijpmachines en automatische lintzagen. Een Bernardo CK 360 x 750 CNC draaibank voor €27.494 valt onder Bijlage IV Groep 1 letter a. Aan de andere kant komen parallelle draaibanken met alleen DRO digitale weergave, kolomboormachines en alle handmatige machines niet in aanmerking, tenzij ze worden opgewaardeerd naar CNC.

Ze komen in aanmerking voor CNC buigmachines, CNC hydraulische kantbanken, CNC gemotoriseerde hydraulische scharen, CNC ponsmachines en laser-, plasma- en waterstraalsnijsystemen. Kalanders, pijpenbuigers, kantmachines en handmatige scharen in basisversies komen niet in aanmerking.

CNC-frezen, pantografen, automatische CNC-paneelzagen en -kantmachines, houtlasersystemen en kantbanken in CNC-versies komen in aanmerking. Handbediende draadschaafmachines, lintzagen, verstekzagen en houtdraaibanken komen niet in aanmerking.

Om in aanmerking te komen moet een machine vijf verplichte kenmerken bezitten plus ten minste twee van de drie extra kenmerken.

De vijf verplichte: besturing via CNC of PLC; interconnectie met fabriekssystemen met laden van instructies op afstand; geautomatiseerde integratie met het logistieke systeem of toeleveringsnetwerk; eenvoudige mens-machine-interface; naleving van de nieuwste veiligheidsparameters.

Er zijn er nog drie, waarvan er minstens twee nodig zijn: onderhoud op afstand of besturing op afstand; continue bewaking via sensoren; integratie met simulatiesystemen. In de praktijk moet de machine bidirectioneel gegevens uitwisselen met het beheersysteem via protocollen zoals OPC-UA of Modbus en uniek geïdentificeerd worden op het netwerk. Deze vereiste moet gedurende de hele gebruiksperiode behouden blijven.

De cijfers veranderen sterk afhankelijk van drie factoren: het bedrag van de investering, het belastingtarief van het bedrijf en de regio van vestiging. We zien drie realistische scenario's.

Casus 1. Mechanicawerkplaats in Lombardije, CNC-draaibank van 30.000 euro, bedrijf. De toeslag van 180% wordt toegepast op het hele bedrag, omdat we onder de drempel van 2,5 miljoen zitten. Bonus: 54.000 euro. IRES-besparing van 24%: 12.960 euro gespreid over de afschrijvingsperiode.

Casus 2. Metaalschrijnwerkerij in Campanië, CNC-buigmachine van 100.000 euro, kleine onderneming. Het wordt gecumuleerd met het ZES Unica-krediet van 60%. Nominaal ZES-krediet: 60.000 euro, verlaagd tot 60% voor herproportionering (conservatieve schatting 2026): 36.000 euro effectief. Basis Hyperafschrijving netto: 64.000 euro. 180% bonus: 115.200 euro. IRES-besparing 24%: 27.648 euro. Geschatte totale terugwinning: ongeveer 64.000 euro op 100.000 geïnvesteerd, meer dan 60% van de kosten.

Casus 3. Schrijnwerkerij in Apulië, 50.000 euro CNC-frees, kleine onderneming, met Sabatini 4.0. ZES 60% krediet verlaagd naar 60%: 18.000 euro. Sabatini 4.0 bijdrage (~10%): 5.000 euro. Hyper-afschrijving basis netto: 27.000 euro. 180% bonus: 48.600 euro. IRES besparing 24%: 11.664 euro. Totaal herstel: ongeveer 35.000 euro van de 50.000, ongeveer 70%.

Wilt u de berekening voor uw specifieke geval?

Voer de auto waarin je geïnteresseerd bent in de calculator in en wij vertellen je in drie stappen hoeveel je echt terugkrijgt.

Bedrijven gevestigd in de Abruzzen, Molise, Campanië, Apulië, Basilicata, Calabrië, Sicilië en Sardinië kunnen het belastingkrediet ZES Unica cumuleren met de hyperafschrijving. Het tarief hangt af van de regio en de grootte: in Campanië, Calabrië, Apulië en Sicilië krijgt een klein bedrijf 60 procent, een middelgroot bedrijf 50 procent, een groot bedrijf 40 procent. In Basilicata, Molise en Sardinië zijn de percentages 50%, 40% en 30%. In Abruzzo 35%, 25% en 15%. De cumulatieregel van paragraaf 431 vereist dat de basis van de hyperafschrijving wordt berekend na aftrek van het ZES-krediet dat op dezelfde uitgaven is ontvangen. De ZES-mededeling wordt naar de Agenzia delle Entrate gestuurd; voor 2026 loopt het venster van 31 maart tot 30 mei, met belastingcode 7034 in het F24-formulier. Het krediet wordt herverdeeld op basis van het totale aantal aanvragen: in 2025 was de werkelijke coëfficiënt 60,38%, die voor 2026 zal na juli 2026 bekend zijn.

De Nuova Sabatini is een rentesubsidie voor Italiaanse MKB-bedrijven die kapitaalgoederen kopen door middel van financiering of leasing met een looptijd van vijf jaar. Voor 4.0 en groene activa is de werkelijke bijdrage ongeveer 10 procent van de investering; voor micro- en kleine bedrijven in de Mezzogiorno loopt dit op tot ongeveer 15 procent. Het kan volledig worden gecumuleerd met Hyper-amortisatie en ZES Unica. Aanvragen worden ingediend via een erkende bank. De begrotingswet 2026 herfinancierde de maatregel met 650 miljoen euro voor 2026 en 2027.

De toegang tot het voordeel verloopt via het platform van de GSE, de instantie die de maatregel namens het ministerie beheert. De klantenzone is toegankelijk met SPID of CIE. De reeks bestaat uit vijf verplichte mededelingen.

De voorafgaande communicatie moet vóór de aankooporder worden verzonden: vermeld bedrijf, productiestructuur en geplande investeringen. De GSE antwoordt binnen 10 dagen. De bevestiging wordt verstuurd binnen 60 dagen na het positieve resultaat, na betaling van een voorschot gelijk aan 20% van de kosten. Het bericht van voltooiing wordt uiterlijk 15 november 2028 verstuurd en certificeert de technische expertise en certificering van de rekeningen. Er zijn ook twee jaarlijkse controleberichten nodig: een voor 20 januari over de gedane investeringen en een voor 30 juni met het afschrijvingsplan.

Er zijn drie belangrijke documenten nodig om het voordeel te verkrijgen en te behouden. Het beëdigd technisch rapport, opgesteld door een geregistreerd ingenieur of industrieel expert, certificeert de technische kenmerken van het goed en de werkelijke interconnectie: met het uitvoeringsdecreet is dit verplicht voor elk bedrag. De certificering van een accountant certificeert de werkelijk gemaakte kosten. Op de factuur moet worden vermeld: "Voordeel dat in aanmerking komt op grond van artikel 1, lid 427 van Wet 199/2025".

De meest voorkomende fouten die ertoe leiden dat de subsidie vervalt, zijn er vier: het bedrijfsmiddel bestellen voordat de voorafgaande mededeling aan de GSE is verstuurd, de 4.0 interconnectie verliezen na aankoop, het ZES kredietboekingsvenster missen (voor 2026 sluit dit op 30 mei), en de facturen met de juiste bewoordingen en de telematische logboeken van de machine, die nodig zijn voor latere controles, niet bewaren. Het verlies van de vereisten tijdens de gebruiksperiode resulteert in de terugvordering van de reeds afgetrokken bedragen, met rente.

Bij Krollit werken we al negentien jaar samen met machinefabrieken, timmerbedrijven en metaalbewerkingsbedrijven in heel Italië. Met de 2026 hyper-amortisatie krijgen we dagelijks aanvragen van mensen die een investering willen evalueren, vooral uit het zuiden van Italië waar de combinatie met de ZES Unica een aanzienlijk verschil maakt. Daarom hebben we een online calculator gemaakt die in drie stappen de geschiktheid van de machine controleert en de gecombineerde terugverdientijd schat. We identificeren de activa in onze catalogus die is opgenomen in bijlagen IV en V, bereiden de technische documentatie voor de interconnectie voor en begeleiden klanten in hun communicatie met de GSE. We verdelen tien internationale merken, waaronder Bernardo Maschinen, Laguna Tools, Güde, Flott en Record Power.

Bereken je herstel in drie stappen

De calculator omvat alle in aanmerking komende Krollit-machines, het ZES-tarief voor uw regio en een eventuele Sabatini-bijdrage.